القانون 11/2021 تمت الموافقة على تدابير منع ومكافحة الاحتيال الضريبي في 9 يوليو ونشرتها بنك انجلترا 10 يوليو. يضع هذا القانون الجديد حدًا جديدًا للعمليات المدفوعة نقدًا. العمليات التي يعمل فيها أي من الأطراف المتدخلة كرجل أعمال أو محترف ، بمبلغ يساوي أو يزيد عن 1.000 يورو أو ما يعادله بالعملة الأجنبية ، قد لا يتم دفعها نقدًا.
الهدف من هذا القانون الجديد هو محاولة تقليل الاحتيال الضريبي ، والتحكم في تحركات الأموال والحصول على إمكانية تتبع جميع العمليات. ومع ذلك ، عندما يكون الدافع شخصًا طبيعيًا يبرر أنه ليس لديه موطنه الضريبي في إسبانيا ولا يعمل كرجل أعمال أو محترف ، فإن مبلغ 1.000 يورو سيصبح 10.000 يورو أو ما يعادلها بالعملة الأجنبية.
رائد الأعمال أو المحترف هو أي شخص طبيعي أو اعتباري يقوم بتطوير نشاط اقتصادي يتكون من اقتناء أو تسليم أو توفير السلع والخدمات. وبهذا ، فإن أي عملية شراء يقوم بها مقيم ضريبي إسباني في مؤسسة ، إذا تجاوزت مبلغ 1.000 يورو ، لن تكون قادرة على الدفع نقدًا. يحدث الشيء نفسه في دفع الرسوم المهنية أو التجارية لتقديم الخدمات إذا تجاوزت هذا الحد.
في حالة عدم الالتزام تكون العقوبة 25٪ من المبلغ الإجمالي الذي يتجاوز هذه الحدود.
ما هي التعديلات التي تم إجراؤها على القانون 7/2012 ، المؤرخ 29 أكتوبر ، بشأن تقييد المدفوعات النقدية؟
- تم تضمين مراقبة العمليات النقدية في المادة 7 من القانون 7/2012 ، والتي تم تعديل ما يلي: النقطة 1 من القسم الأول ، النقطتان 4 و 5 من القسم الثاني ، النقطة 1 من القسم الثالث وإضافة نقطة أخرى إلى القسم الثالث . مع هذا القانون الجديد ، تتم صياغة النقطة 1 من القسم الأول فيما يتعلق بنطاق التطبيق على النحو التالي:
"العمليات التي يتصرف فيها أي من الأطراف المتدخلة كرجل أعمال أو محترف ، بمبلغ يساوي أو يزيد عن 1.000 يورو أو ما يعادله بالعملة الأجنبية ، لا يمكن دفعها نقدًا. ومع ذلك ، فإن المبلغ المذكور أعلاه سيكون 10.000 يورو أو ما يعادله بالعملة الأجنبية عندما يكون الدافع شخصًا طبيعيًا يبرر أنه ليس له موطن ضريبي في إسبانيا ولا يعمل كمقاول أو محترف ".
- سيتم تطبيق الصياغة الجديدة للقسم الأول من المادة 7 من القانون 7/2012 على جميع المدفوعات التي تم سدادها منذ دخول القاعدة حيز التنفيذ ، حتى لو كانت تشير إلى العمليات التي تم ترتيبها قبل وضع الحد.
- على الرغم من استمرار تصنيف عدم الامتثال للقاعدة على أنه خطير وإداري ، عند تعديل الحدود ، تتغير صياغة النقطة 4 من القسم الثاني ، والتي يتم تعريفها على النحو التالي:
"أساس العقوبة سيكون المبلغ المدفوع نقدًا في عمليات بمبلغ يساوي أو يزيد عن 1.000 يورو أو 10.000 يورو ، أو ما يعادله بالعملة الأجنبية ، اعتمادًا على كل حالة من الحالات المشار إليها في الرقم 1 من القسم الأول ، على التوالى ".
- تتغير النقطة 5 من القسم المذكور أيضًا بإضافة حالات صريحة لتخفيض العقوبة ، بحيث تكون على النحو التالي:
"تتكون العقوبة من غرامة مالية نسبية بنسبة 25 في المائة من أساس العقوبة المنصوص عليها في الرقم السابق ، ما لم تكن هناك حالة تخفيض العقوبة المشار إليها في الرقم 5 من القسم الثالث من هذه المادة".
فيما يتعلق بإلغاء المدفوعات النقدية ، لا توجد تعديلات في القانون 7/2012. لذلك ، إذا قام أحد الأطراف التي تشارك في عملية تجارية ، والتي تتجاوز نفقاتها النقدية حد 1.000 يورو ، بإدانة الطرف الآخر ، فسيتم إعفاؤه من المسؤولية ، بشرط أن يتقدم بالشكوى في غضون الأشهر الثلاثة التالية. تاريخ السداد.
لأية أسئلة حول المسائل الضريبية ، اتصل بنا وسنقدم لك المشورة شخصيًا.
