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Loi 11/2021 sur les mesures de prévention et de lutte contre la fraude fiscale a été approuvée le 9 juillet et publiée par le BOE 10 juillet. Cette nouvelle loi fixe une nouvelle limite aux opérations payées en espèces. Les opérations dans lesquelles l'un des intervenants agit en qualité d'entrepreneur ou de professionnel, d'un montant égal ou supérieur à 1.000 XNUMX euros ou sa contre-valeur en devises étrangères, ne peuvent être réglées en espèces.

L'objectif de cette nouvelle loi est d'essayer de minimiser la fraude fiscale, de contrôler les mouvements d'argent et d'obtenir la traçabilité de toutes les opérations. Cependant, lorsque le payeur est une personne physique qui justifie qu'il n'a pas son domicile fiscal en Espagne et n'agit pas en tant qu'entrepreneur ou professionnel, le montant de 1.000 10.000 euros deviendra XNUMX XNUMX euros ou son équivalent en devise étrangère.

Un entrepreneur ou professionnel est toute personne physique ou morale qui développe une activité économique consistant en l'acquisition, la livraison ou la fourniture de biens et de services. Avec cela, tout achat qu'un résident fiscal espagnol effectue dans un établissement, s'il dépasse le montant de 1.000 XNUMX euros, ne pourra pas payer en espèces. Il en est de même pour le paiement d'honoraires professionnels ou commerciaux pour la prestation de services s'ils dépassent ce seuil.

En cas de non-respect, la pénalité est de 25 % du montant total qui dépasse ces limites.

Quelles sont les modifications apportées à la loi 7/2012, du 29 octobre, concernant la limitation des paiements en espèces ?

  1. Le contrôle des opérations de trésorerie a été inclus dans l'article 7 de la loi 7/2012, dont les éléments suivants sont modifiés : point 1 de la section Un, points 4 et 5 de la section Deux, point 1 de la section Trois et ajout d'un point supplémentaire à la section Trois . Avec cette nouvelle loi, le point 1 de l'article premier relatif au champ d'application est ainsi libellé :

« Les opérations dans lesquelles l'un des intervenants agit en qualité d'entrepreneur ou de professionnel, d'un montant égal ou supérieur à 1.000 10.000 euros ou sa contre-valeur en devises étrangères, ne peuvent être réglées en espèces. Cependant, le montant susmentionné sera de XNUMX XNUMX euros ou son équivalent en devise étrangère lorsque le payeur est une personne physique qui justifie qu'il n'a pas son domicile fiscal en Espagne et n'agit pas en tant qu'entrepreneur ou professionnel ».

  • Le nouveau libellé de la première section de l'article 7 de la loi 7/2012 s'appliquera à tous les paiements effectués à partir de l'entrée en vigueur de la règle, même s'ils se réfèrent à des opérations arrangées avant l'établissement de la prescription.
  • Bien que le non-respect de la règle continue d'être qualifié de grave et administratif, lorsque les limites sont modifiées, le libellé du point 4 de la section Deux change, qui est défini comme suit :

« L'assiette de la sanction sera le montant versé en espèces lors d'opérations d'un montant égal ou supérieur à 1.000 10.000 euros ou 1 XNUMX euros, ou sa contre-valeur en devises étrangères, selon chacun des cas visés au chiffre XNUMX de l'article premier. , respectivement ".

  •  Le point 5 dudit article change également en ajoutant des cas explicites de réduction de la sanction, de sorte qu'il est le suivant :

« La sanction consistera en une amende pécuniaire proportionnelle de 25 % de l'assiette de la sanction prévue au numéro précédent, à moins qu'il n'y ait un cas de réduction de la sanction visé au chiffre 5 du troisième article du présent article ».

En ce qui concerne la dénonciation des paiements en espèces, il n'y a pas de modifications dans la loi 7/2012. Dès lors, si l'une des parties qui participe à une opération commerciale, dont la mise de fonds dépasse la limite de 1.000 XNUMX euros, dénonce l'autre partie, elle sera exonérée de responsabilité, à condition de porter plainte dans les trois mois qui suivent auprès du date du paiement effectué.

Pour toute question en matière fiscale, contactez-nous et nous vous conseillerons personnellement.