Выбрать страницу

Закон XNUMX/XNUMX от XNUMX июля о профилактических мерах и борьбе с налоговым мошенничеством устанавливает новые ограничения на финансовые операции, связанные с наличными денежными средствами. “Оплату наличными на сумму свыше XNUMX евро или эквивалент этой стоимости в иностранной валюте не разрешено осуществлять, если одна из сторон действует в качестве предпринимателя или профессионала

Тем не менее, указанная сумма будет составлять 1.000 евро или эквивалент в иностранной валюте, если плательщик выступает в качестве физического лица и способен подтвердить, что не является налоговым резидентом в Испании и предпринимателем или не занимается профессиональной деятельностью.

Предприниматель или лица, занимающиеся трудовой деятельностью (профессионал) - любое физическое или юридическое лицо, которое развивает экономическую деятельность, заключающуюся в приобретении, доставке или предоставлении товаров и услуг. Другими словами, любая покупка, которую хочет сделать налоговый резидент Испании можно осуществить наличными не превышая сумму 1.000 евро. То же самое, для оплаты профессиональных или деловых гонораров за предоставление услуг, если они превышают указанный порог.

Исключением являются физические иностранные лица без налоговой резиденции Испании, а также не являющиеся предпринимателями В данном случае лимит будет составлять 25 евро. В случае неисполнения закона штраф будет составлять XNUMX% от стоимости превышения лимита.

Какие изменения внесены в Закон 7/2012 от 29 октября относительно ограничения наличных платежей?

  1. Контроль кассовых операций был включен в статью 7 Закона 7/2012, из которой изменено следующее: пункт 1 раздела один, пункты 4 и 5 раздела два, пункт 1 раздела три и добавлен еще один пункт в раздел третий. . В этом новом законе пункт 1 раздела XNUMX, касающийся сферы применения, сформулирован следующим образом:

«Операции, в которых любая из вмешивающихся сторон выступает в качестве предпринимателя или профессионала, на сумму, равную или превышающую 1.000 евро или ее эквивалент в иностранной валюте, не могут быть оплачены наличными. Однако вышеупомянутая сумма будет составлять 10.000 XNUMX евро или эквивалент в иностранной валюте, если плательщиком является физическое лицо, которое обосновывает, что у него нет налогового домициля в Испании и что он не действует в качестве предпринимателя или профессионала ».

  • Новая редакция раздела 7 статьи 7 Закона 2012/XNUMX будет применяться ко всем платежам, произведенным с момента вступления в силу правила, даже если они относятся к операциям, организованным до установления ограничения.
  • Несмотря на то, что несоблюдение правила продолжает классифицироваться как серьезное и административное, при изменении лимитов изменяется формулировка пункта 4 раздела XNUMX, который определяется следующим образом:

«Основанием для наложения санкции будет сумма, уплаченная наличными в ходе операций, в размере, равном или превышающем 1.000 евро или 10.000 евро, или их эквивалента в иностранной валюте, в зависимости от каждого из случаев, указанных в пункте 1 раздела один. , соответственно ".

  •  Он также изменяет пункт 5 указанного раздела, добавляя явные случаи уменьшения санкции, так что он выглядит следующим образом:

«Санкция будет состоять из пропорционального денежного штрафа в размере 25 процентов от базовой санкции, предусмотренной в предыдущем номере, за исключением случая уменьшения санкции, указанного в номере 5 раздела XNUMX настоящей статьи».

Что касается отказа в оплате наличными, в Закон 7/2012 нет никаких изменений. Следовательно, если одна из сторон, участвующих в коммерческой операции, чьи денежные затраты превышают лимит в 1.000 евро, откажется от ответственности другой стороны, она будет освобождена от ответственности при условии, что она подаст жалобу в течение следующих трех месяцев. дата совершения платежа.

По любым вопросам по налоговым вопросам обращайтесь к нам, и мы проконсультируем вас лично.